مالیات حقوق به چه معناست ؟

مالیات حقوق یعنی دریافت بخشی از درآمد به عنوان مالیات از کسانی که کار می کنند و دارای درآمد و دستمزد می باشند.

کلیه افرادی که به هر نحو شاغل هستند و حقوق و بیمه می گیرند باید بخشی از حقوق خود را به عنوان مالیات به وزارت امور اقتصادی و دارایی پرداخت کنند.

میزان این مبلغ هر ساله متفاوت است و طبق بخشنامه ها برای کلیه کارفرمایان و بنگاه های اقتصادی ارسال می شود و کارفرمایان باید مالیاتهای متعلقه را از حقوق و مزایای کارکنان خود کسر و به حساب ویژه ای واریز کنند.

در یک دسته بندی کلی مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود:

 مستقیم:

مالیاتی که مستقیماً از دارایی و درآمد اشخاص (حقیقی یا حقوقی) حاصل می‌شود مانند مالیات بر درآمد و حقوق و مالیات بر دارایی.

 غیرمستقیم:

مالیاتی که به قیمت کالا و خدمات تعلق می‌گیرد و به مصرف کننده منتقل می‌شود مانند مالیات بر ارزش افزوده  و مالیات واردات

ماده قانونی :

طبق ماده ۸۳ ق.م.م درآمد مشمول مالیات عبارت است ازحقوق (مقرری یا مزد، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیرمستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت‌های مقرر در این قانون، این درآمد به دو بخش نقدی و غیرنقدی تقسیم می‌شود.

چه کسانی مشمول مالیات حقوق می‌شوند؟

 همه حقوق بگیران و کارمندان با توجه به حقوق دریافتی خودمشمول این قانون می باشند و در کنار این موضوع باید توجه داشت که تجار، اصناف و صنعتگران نیز مشمول هستند.

همچنین باید در نظر داشت که شرکت ها باید مالیات بر حقوق را از حقوق کارکنان خود برداشت کنند و سپس بر اساس سیستم ایجاد شده  لیست را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. 

معافیت مالیاتی 1402:

کلیه چهارده گروه ذکر شده در ماده 91 قانون مربوط به مالیات حقوق و تمام افرادی که درآمد سالیانه آنها تا سقف مقدار 67 میلیون و 200 هزار تومان میباشد ،مشمول پرداخت مالیات حقوق در سال 1402 نخواهند بود.

مالیات بر حقوق بر کدام دسته از مشاغل تعلق می ‌گیرد؟

بر طبق ماده 82 مالیاتهای مستقیم به هرگونه درآمدی که اشخاص حقیقی از خدمت اشخاص دیگر چه اشخاص حقیقی و چه اشخاص حقوقی در برابر ارائه نیروی کار خود یا بابت شغلی در ایران و با توجه نمودن به میزان مدت و یا نوع کار صورت گرفته به شکل نقدی و یا اعتباری به دست می‌آورد تعلق خواهد گرفت و مشمول پرداخت از طرف شخص می‌شود.

میزان مالیات حقوق کارگران در سال 1402 :

هادی ابوی ، نماینده کانون انجمن‌های صنفی کارگری کشور در شورای عالی کار در مورد  میزان حقوق کارگران در سال 1402 در مصاحبه با همشری آنلاین اذعان نمود که شیوه تعیین دستمزد کارگران طبق ماده 41 قانون کار خواهد بود.

در این شرایط میزان حقوق کارگران در سال 1402 با توجه به نرخ تورم و هزینه معیشت کارگران تعیین خواهد گردید که مقداری مساوی با حدود 9 میلیون تومان اعلام شده است این در حالی است که امسال وزیر کار اعلام نمودند برای سال 1402 تدبیر های دیگری انجام و کمیسیون تعیین حداقل حقوق مشخص خواهد شد.

لیست محاسبه مالیاتی 1401 : 

 

جدول معافیت مالیاتی  1402 ( ماده 84 )

نرخ مالیات	ماهانه – ريال		سالانه – ريال
	تا	از	تا	از
معاف	70,000,000	0	840,000,000	0
10%	140,000,000	70,000,000	1,680,000,000	840,000,000
15%	230,000,000	140,000,000	2,760,000,000	1,680,000,000
20%	340,000,000	230,000,000	4,080,000,000	2,760,000,000
30%	نسبت به مازاد	340,000,000	نسبت به مازاد	4,080,000,000

 جریمه عدم ارسال لیست مالیاتی

کوتاهی در واریز مالیات، سبب جریمه 10 درصدی خواهد شد به علاوه به ازای هر ماه تاخیر در واریز  ،2.5 درصد مقدار جریمه فوق افزایش خواهد داشت.

بنابراین اگر کارفرما نسبت به ارسال لیست کوتاهی کند ، زمینه مشکلات بزرگ مالی را برای شرکت خویش فراهم نموده است و به همین خاطر است که کارفرما باید نسبت به زمان باقیمانده برای ارسال لیست توجه داشته باشد تا دچار جریمه عدم ارسال نشود.

همچنین باید تهیه لیست و ارسال آن باید بطور شفاف و واضح صورت گیرد، به همین دلیل باید تمامی کارهای مرتبط با تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق بایستی توسط افراد با تجربه و کاردان صورت گیرد.

 

   به منظور تسهیل در دریافت اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق و جلب رضایت مودیان محترم مالیاتی و کاهش هزینه ها و صرفه جویی در زمان، سازمان امور مالیاتی اقدام به طراحی و پیاده سازی سیستم مکانیزه مالیات بر درآمد حقوق نموده است.

در این سیستم اطلاعات پرداخت کنندگان و دریافت کنندگان حقوق و میزان حقوق و مزایای پرداختی و مالیات مرتبط بر آن به شکل فایل الکترونیکی از مودی دریافت و در پایگاه اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی ذخیره می گردد. به همین منظور مودی می تواند با ورود اطلاعات در نرم افزاری که توسط سازمان امور مالیاتی ارایه می شود فایل الکترونیکی مورد نظر را تولید و به واحد امور مالیاتی ارایه نماید و یا با استفاده از سیستم های نرم افزاری موجود خود، اقدام به تهیه فایل الکترونیکی با قالب مورد نظر سازمان نماید.

توضیحات :

1. به اطلاع مودیان محترم می رساند این نرم افزار صرفا جهت ایجاد اطلاعات الکترونیکی لیست حقوق می باشد و بعنوان سیستم حقوق و دستمزد قابل استفاده نیست.

2. شرکتهایی که فایلهای مورد نظر را توسط نرم افزار اختصاصی خود تولید می نمایند(طبق فرمت مورد تائید سازمان در دفترچه راهنمای تهیه فایل الکترونیکی)، از این نرم افزار جهت کنترل صحت اطلاعات و چاپ خلاصه لیست استفاده نمایند. تا در صورت وجود خطا قبل از مراجعه به واحد مالیاتی مربوطه ار آن مطلع گردند.

ورود به سامانه جدید تسلیم لیست حقوق کارکنان

برای دریافت هرگونه مشاوره مالی با کارشناسان ما در حافظان حساب دیدگاه نو در تماس باشید .