،اظهارنامه عملکرد مالیاتی 1401

اظهارنامه عملکرد مالیاتی 1401 کارنامه یک سال مالی اشخاص حقیقی و حقوقی است . اشخاص هر ساله باید در سامانه اداره دارایی اقدام به تکمیل و ارسال اظهار نامه مالیاتی نمایند.

البته قبل از آن باید در اداره دارایی تشکیل پرونده مالیاتی را انجام داده باشند.

چند نوع اظهارنامه برای اعلام درآمد داریم؟

اظهارنامه‌های شش گانه مالیات بر درآمد به شرح زیر است:

• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات‌های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم
• اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
• اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات‌های مستقیم.

مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد :

مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی تا پایان خرداد و اشخاص حقوقی تا پایان تیر ماه می باشد .

 چه کسانی ملزم به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند ؟

همه اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی ایرانی که در اداره دارایی دارای پرونده مالیاتی هستند، هر ساله ملزم به تسلیم اظهار نامه عملکرد مالیاتی هستند، اظهار نامه مالیاتی همان کارنامه یک سال مالی اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد.

افراد ایرانی که در خارج از کشور نیز مراودات مالی دارند و نیز در ایران فعالیت های اقتصادی دارند. از این رو افراد خارجی نیز که در ایران مراودات مالی دارند موظف به پرداخت مالیات به دولت ایران می باشند.

بنابراین همه اشخاصی که در ایران درآمد مستقل به موجب انجام فعالیت های تجاری و اقتصادی دارند موظف به پرداخت مالیات هستند.

اظهارنامه مالیاتی برای کسانی است که در اداره مالیات پرونده مالیاتی دارند.

تنظیم و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی : 

سازمان امور مالیاتی در حال حاضر تمایل به تنظیم اظهار نامه مالیاتی به شیوه الکترونیک (اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی) و بدون مراجعه حضوری مؤدی را دارد.

ارسال اظهارنامه به این شیوه مشروط به تکمیل مراحل ثبت نام الکترونیک می باشد و کلیه مؤدیان اعم از حقیقی، حقوقی و تشکل‌های حقوقی می توانند با مراجعه به سایت www.tax.gov.ir از خدمات غیر حضوری این سامانه استفاده نمایند.

اما در نحوه انجام اظهارنامه مالیاتی اطلاعات شخص و یا شرکت باید به صورت دقیق وارد شود.

از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی، فرم الکترونیکی اظهارنامه تکمیل و ارسال می‌شود.

با مراجعه به سایت اداره مالیات لینک اپلیکیشن اظهار نامه مالیات را دریافت می کنید.

این اپیکیشن بر روی سیستم کامپیوتر قابل نصب است و اطلاعات و صورت مالی یک سال اشخاص در آن وارد می شود.

از این رو مودیان مالیاتی هیچ گونه مراجعه حضوری ندارند و در همین سامانه می توانند ابلاغیه مالیات سال 1401 را دریافت کنند.

بعد از ارسال اظهار نامه مالیاتی 1401 دفاتر پلمپ شده باید درزمان مقرر به اداره مالیات تسلیم شود.

مدارک لازم جهت اظهار عملکرد مالیاتی :

مدارک مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی عبارتند از :

• اجاره نامه به نام با کد رهگیری
• اوراق و مدارک ثبتی اشخاص حقوقی
• اسناد و مدارک شناسایی اشخاص حقیقی
• مدارک شناسایی اشخاص دارنده حق امضاء در شرکت ها و موسسات غیر تجاری
• میزان مبلغ فروش در مبادلات داخلی و خارجی مجموعه باید مشخص شود.
• مبلغ پرداخت شده مالیات باید مشخص شود.
• اشخاص حقیقی (تنها کسانی که دفاتر پلمپ دارند) و حقوقی باید شماره ثبت دفاتر پلمپ خود را در اظهارنامه مورد نظر وارد کنند.
• اشخاص باید اطلاعات حساب های سال قبل را در اظهارنامه مالیاتی سال جاری وارد نمایند.
• مشخصات ملک اجاره شده مودی باید در اظهارنامه ارائه شود.
• باید مانده سود و زیان سال های قبل و گردش حساب شرکتی یا شخصی در اظهار نامه ارائه شود.
• در صورت داشتن کارت بازرگانی باید شماره کارت بازرگانی، نام کاربری و رمز عبور، در صورت داشتن هر نوع مجوز ارائه مجوز فعالیت، و ارائه کد رهگیری برای پیش ثبت نام اظهار نامه مالیاتی الکترونیکی
• ارائه گردش حساب در خصوص تهیه مواد اولیه، کالاهای تولید شده و کالاهای وارداتی و صادراتی و سایر کالاهای مورد معامله در شرکت یا دفتر فعالیت.

 

امکان اصلاح اظهارنامه مالیاتی :

تبصره ماده 226  قانون مالیاتهای مستقیم به موضوع اصلاح اظهارنامه مالیاتی می‌پردازد.

طبق این تبصره، کسانی که به هر شکلی در ارسال اظهارنامه مالیاتی مرتکب اشتباهی شده‌اند برای مدت مشخصی بعد از انقضای زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی فرصت دارند تا اصلاحات لازم را انجام بدهند و برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

نکته :

 به نظر کارشناسان امور مالیاتی،بهتر است که در هنگام تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی با نهایت دقت این کار را انجام دهید تا نیازی به اصلاح اظهارنامه پیدا نکنید.

از طرف دیگر در هنگام اصلاح اظهارنامه با وجود اینکه به هر میزانی که بخواهید می‌توانید اظهارنامه را اصلاح کنید، اما سعی کنید که تغییرات کمی اعمال کنید تا جزء مؤدیان پرریسک از سمت ممیزان سازمان امور مالیاتی شناخته نشوید.

مهلت اصلاح اظهارنامه مالیاتی

در تبصره ماده 226 ،قانون‌گذار مهلت مشخصی را برای اصلاح و ارسال دوباره اظهارنامه مالیاتی در نظر گرفته است.

بر این اساس، مؤدیان به مدت یک ماه پس از انقضای مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی فرصت دارند تا اصلاحات لازم را در اظهارنامه خودشان ایجاد کنند و دوباره برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

بنابراین مهلت ارسال اظهارنامه اصلاحی برای اشخاص حقیقی تا 31 تیر و برای اشخاص حقوقی تا 31 مرداد است.

شرایط اصلاح اظهارنامه مالیاتی

کسانی که در مهلت مقرر اظهارنامه عملکرد مالیاتی خودشان را ارسال نکرده‌اند از این فرصت برای ارسال اظهارنامه نمی‌توانند استفاده کنند.

 شرط مهم دیگری که همه مدیران مالی و حسابداران باید به آن دقت کنند این است که مغایرت اظهارنامه اصلاحی با اظهارنامه اصلی به دلیل ثبت سند حسابداری پس از تاریخ ارسال اظهارنامه اصلی نباشد.

 

عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی چه عواقبی برای مودیان دارد؟

اظهارنامه مالیاتی باید در پایان سال مالی یا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مطابق با اساس نامه شرکتها ارسال گردد. اگر مودیان در زمان‌های مقرر شده اقدام به تهیه و تنظیم و ارائه اظهارنامه مالیاتی ننمایند تا ۳۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده مشمول جریمه شده و این جریمه غیر قابل بخشش است .

اگر موسسه یا شرکتی هیچگونه فعالیت مالی هم نداشته باشد باید حتما  اظهارنامه مالیاتی را تهیه و ارسال کند و فقدان فعالیت مالی دلیل بر عدم ارسال نمی باشد .

نقش دفاتر قانونی در تسلیم اظهارنامه مالیاتی چیست؟

همه مودیان و مشمولان پرداخت مالیات باید نحوه کار با دفاتر قانونی و تنظیم آن‌ها را بدانند چرا که مالیات این افراد مستقیما از طریق این دفاتر تعیین و محاسبه می شود . مهمترین دفاتر قانونی در فعالیت‌های مالی و حسابداری دفترکل ، دفتر روزنامه و دفتر دارایی هستند .

دفتر روزنامه دفتری است که کلیه عملیات‌های مالی به ترتیب تاریخ وقوع و مبلغ و طرف معامله و سایر جزییات دیگر در آن ذکر می‌شود .

مودیان موظف هستند انتهای هر هفته کلیه اطلاعات موجود در دفتر روزنامه را به صورت خلاصه ،اعم از اطلاعات خرید یا فروش را به دفتر کل منتقل نمایند .

دفتر دارایی ،دفتری است که صورت کل دارایی‌های شرکت یا شخص اعم از دارایی‌های منقول یا غیر منقول در آن ثبت شده و مودیان موظف هستند تا پایان فروردین سال بعد این کار را انجام دهند .

حافظان حساب آماده هرگونه همکاری در ارائه مشاوره و خدمات مالی مربوط به اظهارنامه عملکرد مالیاتی شما میباشد.